在当前数字经济快速发展的背景下，数据资产作为企业的重要战略资源，正逐步成为影响企业税务筹划的重要因素。如何合理利用增值税和企业所得税的优惠政策，优化数据资产的税务处理方式，已成为企业财务管理和税务筹划中的关键议题。

首先，从增值税的角度来看，根据现行税收政策，企业在进行数据采集、加工、分析、交易等环节中，可能涉及销售服务、无形资产或不动产的行为，从而产生增值税纳税义务。对于从事数据处理和信息服务的企业，可以重点关注以下几类优惠政策：

一是技术转让和技术开发服务免税政策。如果企业的数据处理活动属于技术开发或技术服务范畴，并满足《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及其附件的相关规定，可享受免征增值税的优惠。例如，向其他企业提供数据建模、算法支持、系统集成等技术服务，若能被认定为技术转让或许可使用，则有可能适用免税政策。

二是软件产品即征即退政策。对于将数据资产封装为软件产品对外销售的企业，符合条件的软件产品可享受增值税实际税负超过3%部分即征即退的优惠。这对于以数据为核心驱动的SaaS平台、数据分析工具提供商等具有重要意义。

三是跨境服务免税或零税率政策。随着数据跨境流动的日益频繁，若企业向境外单位提供完全在境外消费的数据处理服务，符合规定的可适用增值税免税或零税率政策，有助于降低跨境数据业务的税负成本。

接下来，从企业所得税的角度出发，数据资产的税务筹划更侧重于成本费用扣除、研发费用加计扣除以及高新技术企业优惠等方面。

其一，研发费用加计扣除政策为企业提供了重要的节税空间。企业在数据资产的研发过程中，如构建大数据平台、开发人工智能模型、提升数据安全体系等，所发生的符合条件的研发费用，可在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。目前，一般企业可享受75%的加计扣除比例，而科技型中小企业则可提高至100%。此外，对于集成电路设计企业和国家重点扶持的高新技术企业，还有可能享受更高的加计扣除比例和更宽泛的费用范围。

其二，无形资产摊销与减值准备的税务处理也值得关注。数据资产一旦被确认为无形资产，其摊销支出可以在税前扣除。同时，在数据资产发生减值的情况下，按照会计准则计提的减值准备是否可以税前扣除，需结合具体情形判断。通常情况下，税务上要求企业提供充分证据证明资产确实发生减值，才能在税前扣除相关损失，因此企业在日常管理中应注意留存相关资料，确保税务合规。

其三，高新技术企业与软件企业所得税优惠也是数据型企业可以重点考虑的方向。对于被认定为高新技术企业或软件企业的公司，可享受15%的企业所得税优惠税率。此外，符合条件的软件企业还可享受“两免三减半”等定期减免税政策，进一步减轻税负压力。

最后，在进行数据资产税务筹划时，企业还应注重整体架构的设计与合规性管理。例如，通过设立独立的数据子公司或研发中心，集中管理数据资产，便于统一申请高新技术企业资质、享受研发费用加计扣除等政策；同时，合理划分数据资产的权属关系，明确知识产权归属，有助于在后续转让、许可、投资等环节中实现税务优化。

总之，面对数据资产这一新兴领域，企业应当深入理解并灵活运用现行增值税和企业所得税的优惠政策，结合自身业务特点和发展阶段，制定科学合理的税务筹划方案。同时，建议企业在实际操作中加强与专业税务顾问的合作，确保税务筹划的合法性与可持续性，助力企业在数字经济时代实现高质量发展。